政策｜部门农林剩余物为原料的生物质发电实行增值税即征即退100%：广东会贵宾会

本文摘要：日前，国家税务总局公布了《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》，将利好农村电网维护、小水电运营、生物质发电等电力版块。

日前，国家税务总局公布了《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》，将利好农村电网维护、小水电运营、生物质发电等电力版块。其中，与能源电力行业相关优惠政策包罗：农村电网维护费免征增值税县级及县级以下小型水力发电单元可选择适用浅易计税措施缴纳增值税以部门农林剩余物为原料生产燃料电力热力实行增值税即征即退100%以农作物秸秆及壳皮等原料生产电力等产物实行减按90%计入企业所得税收入总额沼气综合开发使用享受企业所得税“三免三减半”支持脱贫攻坚税收优惠政策指引为助力全面打赢脱贫攻坚战，税收从支持贫困地域基础设施建设、推动涉农工业生长、引发贫困地域创业就业活力、推动普惠金融生长、促进“老小边穷”地域加速生长、勉励社会气力加大扶贫捐赠六个方面，实施了110项推动脱贫攻坚的优惠政策。一、支持贫困地域基础设施建设为破除制约贫困地域生长的基础设施建设瓶颈，税收努力支持交通、水利等民生工程建设和运营，促进完善生产性、生活性、生态情况基础设施建设，优化贫困地域经济社会生长情况。

详细包罗：（一）基础设施建设税收优惠1. 国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半”2. 农村电网维护费免征增值税（二）农田水利建设税收优惠3. 县级及县级以下小型水力发电单元可选择适用浅易计税措施缴纳增值税4. 水利设施用地免征城镇土地使用税5. 农田水利占用耕地不征收耕地占用税6. 国家重洪流利工程建设基金免征都会维护建设税（三）农民住宅建设税收优惠7. 农村住民占用耕地新建住宅减半征收耕地占用税8. 难题住民新建住宅减免耕地占用税9. 农村住民搬迁减免耕地占用税（四）农村饮水工程税收优惠10. 饮水工程新建项目投资谋划所得企业所得税“三免三减半”11. 农村饮水宁静工程免征增值税12. 农村饮水工程运营治理单元自用房产免征房产税13. 农村饮水工程运营治理单元自用土地免征城镇土地使用税14. 建设饮水工程蒙受土地使用权免征契税15. 农村饮水宁静工程免征印花税二、推动涉农工业生长工业生长是脱贫的基础，支持贫困地域驻足资源禀赋生长涉农工业，是实现脱贫的重要一环。现行税收政策在优化土地资源设置、促进农业生产、勉励新型谋划主体生长、促进农产物流通、支持农业资源综合使用等方面实施了一系列优惠政策，助力贫困地域增强“造血”功效。详细包罗：（一）优化土地资源设置税收优惠16. 转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征增值税17. 承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税18. 直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税19. 农村团体经济组织股份互助制革新免征契税20. 农村团体经济组织清产核资免征契税21. 收回团体资产签订产权转移书据免征印花税22. 农村土地、衡宇确权挂号不征收契税（二）促进农业生产税收优惠23. 农业生产者销售的自产农产物免征增值税24. 入口种子种源免征入口环节增值税25. 入口玉米糠、稻米糠等饲料免征增值税26. 单一大宗饲料等在海内流通环节免征增值税27. 生产销售有机肥免征增值税28. 滴灌产物免征增值税29. 生产销售农膜免征增值税30. 批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税31. 纳税人购进农业生产者销售自产的免税农业产物可以抵扣进项税额32. 农产物增值税进项税额审定扣除33. 从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税34. 从事“四业”的小我私家暂不征收小我私家所得税35. 农业服务免征增值税36. 农用三轮车免征车辆购置税37. 捕捞、养殖渔船免征车船税38. 农村住民拥有使用的三轮汽车等定期减免车船税（三）支持新型农业谋划主体生长税收优惠39. “公司＋农户”谋划模式销售畜禽免征增值税40. “公司＋农户”谋划模式从事农、林、牧、渔业生产减免企业所得税41. 农民专业互助社销售农产物免征增值税42. 农民专业互助社向本社成员销售部门农用物资免征增值税43. 购进农民专业互助社销售的免税农产物可以抵扣进项税额44. 农民专业互助社与本社成员签订的涉农购销条约免征印花税（四）促进农产物流通税收优惠45. 蔬菜流通环节免征增值税46. 部门鲜活肉蛋产物流通环节免征增值税47. 农产物批发市场、农贸市场免征房产税48. 农产物批发市场、农贸市场免征城镇土地使用税49. 国家指定收购部门订立农副产物收购条约免征印花税（五）促进农业资源综合使用税收优惠50. 以部门农林剩余物为原料生产燃料电力热力实行增值税即征即退100%51. 以部门农林剩余物为原料生产资源综合使用产物实行增值税即征即退70%52. 以废弃动植物油为原料生发生物柴油等实行增值税即征即退70%53. 以农作物秸秆为原料生产纸浆、秸秆浆和纸实行增值税即征即退50%54. 以锯末等原料生产的人造板及其制品实行减按90%计入收入总额55. 以农作物秸秆及壳皮等原料生产电力等产物实行减按90%计入企业所得税收入总额56. 沼气综合开发使用享受企业所得税“三免三减半”三、引发贫困地域创业就业活力就业创业是最有效、最直接的脱贫方式。

国家不停加大创业就业政策支持力度，扩巨细微企业优惠政策规模，增强对失业人员、残疾人等重点群体或特殊群体就业创业的政策扶持，有力增强了贫困地域群众脱贫致富的内生动力。详细包罗：（一）小微企业税收优惠57. 增值税小规模纳税人销售额限额内免征增值税58. 小型微利企业减免企业所得税59. 增值税小规模纳税人减免地方“六税两费”60. 小微企业免征政府性基金（二）重点群体创业就业税收优惠61. 重点群体创业税收扣减62. 吸纳重点群体就业税收扣减63. 残疾人创业免征增值税64. 安置残疾人就业的单元和个体户增值税即征即退65. 特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退66. 残疾人就业减征小我私家所得税67. 安置残疾人就业的企业对残疾人人为加计扣除68. 安置残疾人就业的单元减免城镇土地使用税四、推动普惠金融生长鼎力大举生长普惠金融，增强金融对单薄环节和弱势群体的服务保障能力，是实现脱贫的重要支撑。税收政策通过免税、减计收入、准备金税前扣除、浅易计税等多种方式，以农户和小微企业为重点工具，勉励金融机构和保险、担保、小额贷款公司加大对扶贫开发的金融支持力度。

详细包罗：（一）银行类金融机构贷款税收优惠69. 金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税70. 金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税71. 金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入72. 金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除73. 农村信用社等金融机构提供金融服务可选择适用浅易计税方法缴纳增值税74. 中国农业银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用浅易计税方法缴纳增值税75. 中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用浅易计税方法缴纳增值税76. 金融机构与小型微型企业签订乞贷条约免征印花税（二）小额贷款公司贷款税收优惠77. 小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税78. 小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入79. 小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除（三）融资担保及再担保业务税收优惠80. 为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税81. 中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除（四）农牧保险业务税收优惠82. 农牧保险业务免征增值税83. 保险公司种植业、养殖业保险业务企业所得税减计收入84. 农牧业畜类保险条约免征印花税五、促进“老小边穷”地域加速生长坚持脱贫攻坚与促进区域协调生长相联合，国家实施西部地域、民族地域、新疆难题地域等区域性优惠政策，促进“老小边穷”等地域加速生长。详细包罗：（一）扶持欠蓬勃地域和革命老区生长税收优惠85. 西部地域勉励类工业企业所得税优惠86. 赣州市切合条件企业享受西部大开发企业所得税优惠87. 天然林掩护工程（二期）实施企业和单元免征房产税88. 天然林掩护工程（二期）实施企业和单元免征城镇土地使用税89. 边民互市限额免税优惠（二）支持少数民族地域生长税收优惠90. 民族自治地方企业减征或者免征属于地方分享的企业所得税91. 新疆难题地域新办勉励生长工业企业所得税优惠政策92. 新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策93. 新疆国际大巴扎项目增值税优惠政策94. 青藏铁路公司及其所属单元营业账簿免征印花税95. 青藏铁路公司货物运输条约免征印花税96. 青藏铁路公司及其所属单元自采自用的砂、石等质料免征资源税97. 青藏铁路公司及其所属单元蒙受土地、衡宇权属用于办公及运输免征契税98. 青藏铁路公司及其所属单元自用的房产免征房产税99. 青藏铁路公司及其所属单元自用的土地免征城镇土地使用税（三）易地扶贫搬迁税收优惠政策100. 易地扶贫搬迁贫困人口有关收入免征小我私家所得税101. 易地扶贫搬迁贫困人口取得安置住房免征契税102. 易地扶贫搬迁项目实施主体取得建设土地免征契税、印花税103. 易地扶贫搬迁项目实施主体、项目单元免征印花税104. 易地扶贫搬迁安置住房用地免征城镇土地使用税105. 易地扶贫搬迁项目实施主体购置安置房源免征契税、印花税六、勉励社会气力加大扶贫捐赠国家通过加大对扶贫捐赠的优惠力度，广泛引导社会气力努力到场脱贫攻坚，勉励社会气力加大扶贫捐赠，促进社会气力扶贫更好发挥作用。详细包罗：106. 企业通过公益性社会组织或政府部门的公益性捐赠企业所得税税前扣除107. 小我私家通过社会团体或国家机关的公益性捐赠小我私家所得税税前扣除108. 境外捐赠人捐赠慈善物资免征入口环节增值税109. 企业切合条件的扶贫捐赠所得税税前据实扣除110. 切合条件的扶贫货物捐赠免征增值税。

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